For English version, click here   外国税額控除と日本の相続税額からの控除について はじめに 日米遺産税・贈与税の租税条約においては、外国で支払った、日本の相続税額に相当する金額を、日本の相続税額から控除できる「外国税額控除」として、認められています。   外国税額控除の適用を受けるための要件 外国税額控除の適用を受けるためには、日本の法律上、相続人又は受遺者が、１．相続により国外資産を取得し、２．相続税に相当する税が、現地の法令により、国外資産に課されたことが必要です。 従って、日本国外に所在する被相続人の資産を日本の相続人が承継する場合、その資産が所在する国において、日本の相続税に相当する税額の対象になった場合は、その課税された税額について、外国税額控除の適用を受けることができます。   外国税額控除で二重課税を回避する方法 亡くなった日本人が、日本以外の外国で所有されていた資産は、日本の相続税の課税対象となることがあります。また、その資産が所在する外国でも、その資産に対し、日本の相続税と同様の税金が課税されることもあります。この様な場合、資産が所在する外国と日本の両国で、同じ資産に対し、何らかの税金が課される可能性があります。 この様な二重課税を回避するため、外国で納めた税金を日本で納める相続税から控除することができます。日本の法律では、１．外国で支払った相続税額と、２．日本の相続税額 ×（外国にある相続資産合計 ÷ 相続人の相続資産額合計）のうち、いずれか少ない金額を日本で納める相続税額から控除することができます。 例えば、ある相続人が海外資産で、4,000万円相当を相続し、日本にある資産で、6,000万円相当の資産を相続したとします。日本で納めなければならない相続税額は、5,000万円ですが、米国で支払った相続税に相当する金額は、800万円でした。上記2.の計算式を当てはめてみますと、5,000万円 × (4,000万円 ÷ 1億円) = 2,000万円となります。こちらの2,000万円は、米国で納付した800万円よりも多いため、相続人は、日本で納付すべき相続税額の5,000万円から、いずれか少ない方の金額（つまり800万円）を控除することができます。合計で、相続人は日本で4,200万円の相続税額を支払うことになります。   まとめ 海外で、日本の相続税に相当する様な税金を支払った場合、外国税額控除の対象となり、日本の相続税申告で控除できる可能性があることを知っておくと良いでしょう。         この度、Hongo Law Office, LLLCのポッドキャストを始めました！ この度、Hongo Law Office, LLLCのポッドキャストを始めました！ 主に毎月遺産相続に関する内容を私自身で収録していくことになりますが、ゲストの方も大歓迎です。ポッドキャストのゲストの方を募集しています。出演に興味のある方は yuka.hongo12@gmail.comにご連絡ください！ 7番目のポッドキャストを以下からお聞きください。ポッドキャストVol. 7.では、アメリカと日本をつなぐための法律事務所をアトランタで立ち上げ、注目を集めている弁護士のAkiyo Inoko Hewett先生と対談させていただきました。法律の分野を通じて、世界中のどこにいても影響を及ぼすことができ、自身の特有のスキル等を活かし、企業が最も助けを必要とする際に、役立つことができるのかについて、お伺いしました。また、アトランタでの生活や、お父様から受け継いだ「ネットワークとコミュニティの大切さ」についての教えについてもお話いただきました。ぜひエピソードをお聴きください！ Episode Link       本郷法律事務所へのご意見等 平素より本郷法律事務所をご利用いただき、誠にありがとうございます。弊所のサービスがお客様のご期待に沿うことができた場合、レビュー（弊所に対してのご意見等）をご投稿していただけますと幸いです。 お客様のレビューは、弊所がレベルの高いサービスを提供し続けることに役立つとともに、弊所が遺産相続等の案件に対し、どのようにお役立ちできるのかを、他のお客様にも知っていただくことに貢献します。レビューをお書き頂いてありがとうございます。 こちらのリンクにて、レビューをご投稿ください。 https://g.page/r/CZMJxYdmjvC3EBM/review   お客様の声 アメリカの弁護士の先生というと、相談しにくいイメージがあるようですが、本郷先生は優し くて話がしやすいので、みなさん安心されるのだと思います。本郷先生はフォローアップもまめにきちんとされているのも嬉しい点です。 ホノルル　Sachiko Trillo 辻・本郷税理士法人様からのご紹介という事もあり、信頼してお任せすることができました。 相続のことでご相談しましたが私どもの希望などを確認し迅速に手続をして頂きましたので感謝しております。 東京都　K.A.　   本郷先生は専門的な事も丁寧に説明して下さりとても感じの良い対応に感謝しております。依頼を引き受けて頂きましたことは心強かったです。 大阪　瀬戸充子 個人のトラストの相談のみならず、会社の法的な相談も丁寧に対応していただきました。コストも良心的でフォローアップも的確です。 ロサンゼルス、会社経営、S. Suzuki   親切に対応して頂いて感謝しています。事務所がワイキキで自宅から近くて良かったです。 ワイキキ　杉山 家族がハワイに所有している二つのコンドミニアムを、私が相続することになりました。私の依頼を一年という短期間で済ませていただき、大変感謝しております。 那須　坂本修一   ハワイ不動産の相続時に問題になるプロベートの対策について、わかりにくい点も細かく丁寧に説明をいただき当社のお客様にも非常に満足いただきました。パスポート認証についてもお客様にお手間なくお手続きできる点も助かります。本郷先生は何でも相談できる心強い存在です。 リストサザビーズインターナショナルリアルティ　東京オフィス　大橋 ハワイの不動産登記や相続に関する法律は日本と異なり、ましてや英語では敷居が高くて困っていましたが、本郷先生は、日本語で込み入った相談をすることができ、納得のいくご説明をいただけました。今後もよろしくお願いいたします。 ホノルル　K. Iwasaki   本郷さんに不動産の相続の遺言で大変お世話になりました。日本に来ていただき大変助かりました。 川崎　S.T. トラスト作成は、私たち夫婦にとって長年の懸案事項した。本郷弁護士に日英両語で迅速に対応していただいたお陰で、安心して次のステージを考えていけそうです。心から感謝しています。 ホノルル　A.P.ご夫婦　   本郷友香弁護士は、MSNの記事において、The Legal Elite: 10 Most Distinguished Lawyers of 2025（2025年に最も功績を残した10名の弁護士）の一人に選任されました。記事は、以下からご査収ください。 https://www.msn.com/en-us/society-culture-and-history/human-rights/the-legal-elite-10-most-distinguished-lawyers-of-2025/ar-AA1KbvOS?ocid=BingNewsSerp       本郷友香弁護士は、2024年のマークィーズ・フーズ・フーの名誉ある「Honored Listee」賞を受賞しました。マークィーズは 1898 年以来、功績を残した個人やイノベーターの生涯を記録してきました。       本郷法律事務所は、2025年度において、プロベート分野の「最優秀弁護士」の一人に選任されました。       本郷友香弁護士は、ハワイの遺産相続の分野で、2025年度のエリート弁護士に選任されました。こちらの賞は、高いレベルの能力を示した弁護士を表彰するものです。       電話またはメールにてご連絡ください。 ご質問等ございましたら、ご連絡ください。 電話番号 (808) 237-9944、または yuka.hongo12@gmail.com にご連絡下さい。 弁護士、本郷友香（ほんごう　ゆか）の紹介 本郷友香は、ハワイ州ホノルル市にて、自身の法律事務所を運営している、遺産相続分野で信頼の高い弁護士です。弁護士業は10年におよび、日英両語共に堪能です。   専門分野：トラスト、遺言者やTransfer on Death Deed等の作成を含むエステート・プランニングに関する業務に携わり、プロベート等を含む、遺産処理に関するサービスも提供しています。 学歴：2000年に、オーバリン・カレッジ（オハイオ州オーバリン市）にて、経済学と東アジア研究学の学士号を取得し、卒業しました。2004年に、ロヨーラ法科大学院（カリフォルニア州ロサンゼルス）にて、法学博士の学位を取得し、卒業しました。2022年に、慶應義塾大学（東京、日本）から卒業し、LL.M.（法務修士）の学位を得ました。 弁護士資格等：本郷は、ハワイ州、カリフォルニア州、コロンビア特別区およびニューヨーク州の弁護士資格を有しています。Hawaii Tax Instituteのアドバイザリー・コミティーのメンバーでもあります。 その他の資格等：本郷は、米国における外国人のために米国個人納税者番号を取得できるエージェント資格を有しています。更に、生命保険エージェントとハワイ州の公証人の資格も有しています。また、日英のバイリンガルであり、日本語と英語の両方を適用した、豊富な法務実務経験があります。 多文化への理解等：本郷は、日米両国での生活・就業経験があり、その両方の文化について深く理解しています。更に、外国人と共に働くことや、国際的な案件を手掛けることに精通しています。 セミナー等：本郷は、エステート・プランニングや遺産処理等について、日本と米国でセミナー講演をした経験があります。 住まい＆趣味：本郷は独身で、ハワイ州ホノルル市に在住しており、新しいレストラン等を開拓するのを楽しんでいます。   お友達のご紹介 こちらのニュースレターの受信を希望されるお友達がいらっしゃいましたら、その方のお名前とメールアドレスをお知らせ下さい。私共の配布リストに加えさせていただきます。宜しくお願いします。 LinkedIn、 Xと YouTubeでも本郷と繋がることができます。   エステート・プランニングと遺産相続弁護士　本郷友香 本郷法律事務所 2155 Kalakaua Avenue, #410 • Honolulu, Hawaii 96815 ハワイ州での電話番号： (808) 237-9944 yuka.hongo12@gmail.com • https://hongolaw.com/ 弁護士本郷友香は、カリフォルニア州、ハワイ州、ニューヨーク州とワシントンD.C.の弁護士資格を有しています。 © Copyright 2025 by Yuka Hongo, Esq. All rights reserved.