For English version, click here   Irrevocable Trust （撤回不能信託）の選択肢 はじめに 一般的に、殆どの家庭においては、Revocable Living Trust（撤回可能な生前信託）を準備するだけで十分です。 例えば生前信託を準備した後に新しい資産を購入した場合、撤回可能なリビングトラストは、信託のSettlor（委託者）が生きている限り、信託の修正・変更を可能にするため、新しい資産を現在の信託に追加すること等ができます。ですが、ご家族によって、遺産額が遺産税の免除額を上回る場合、それを軽減・回避させるためにおいての保護等を提供することができるIrrevocable Living Trust（撤回不能信託）を作成することを選択する場合もあります。当記事では、アメリカで良く作成することが検討されるSLAT (“Spousal Lifetime Access Trust”)とQTIP (“Qualified Terminable Interest Property Trust”) を含む 2 種類 の撤回不能信託をご紹介します。   SLAT (“Spousal Lifetime Access Trust”)とは SLATとは、撤回不能信託であり、配偶者がもう一方の配偶者の利益のために、その信託に贈与することを許可するとともに、夫婦の遺産税の課税対象となる総遺産額を減少させる効果があり、それによって連邦および州の遺産税の支払義務を軽減することに役立ちます。撤回不能信託への贈与は、贈与を行う配偶者の贈与税および遺産税の免除額を利用して行うため、課税されないことになります。 例えば、ある夫婦が合計 3,000 万ドルの資産を持っているとします。 配偶者の両方が、それぞれ 1,361 万ドル (2024 年の連邦遺産税免除額) を、お互いに利益をもたらす 2 つの SLAT に譲渡した場合、遺産税の課税対象となる遺産から全額 2,722 万ドルを引き出すことができるとともに、 SLAT への贈与から、 夫婦の両方が信託から収入と元本の分配を受け取れることも可能にします。結果的に、ご夫婦には、SLAT 収入と元本分配に加え、生涯のニーズをサポートすることを可能にする、278 万ドルの残金が手元に残ることになります。   QTIP (“Qualified Terminable Interest Property Trust”)とは QTIP信託では、信託のSettlor（委託者）が、生存配偶者への信託からの収入、または時によっては元本の分配の指定をして、配偶者が生涯にわたって確実にケアされる様に配慮をし、生存配偶者の死後、残りの資産を受け取る最終受益者も指定することができます。 QTIP 信託は、配偶者が生涯にわたって確実に収入を得ることができるようにするための優れたエステート・プランニング・ツールとなりますが、それと同時に、指定された最終受益者が、生存配偶者が再婚する、または以前の結婚相手との間に子供がいる場合等においても、信託内の残りの資産を確実に継承できるようにするためにも役立ちます。 QTIP 信託は、離婚または再婚等を経験し、最初の結婚時にできた子供や、その後の結婚において継子等ができたご家族の場合等において、適した信託となります。   まとめ 撤回可能な生前信託は一般的な家族にとって適している種類の信託かもしれませんが、撤回不能信託等を含めた、その他の選択肢でご家族の状況に適しているものについても、弁護士と話し合ってみるのは良いことかもしれません。       本郷友香弁護士が マークィーズ・フーズ・フー の賞を受賞する 本郷友香弁護士は、2024年のマークィーズ・フーズ・フーの名誉ある「Honored Listee」賞を受賞しました。選考プロセスでは、業績、地位、知名度、その分野での活躍等の要素がすべて考慮されます。 マークィーズは 1898 年以来、功績を残した個人やイノベーターの生涯を記録してきました。本郷弁護士の受賞について詳しくは、こちらをご覧ください。       本郷法律事務所へのご意見等 平素より本郷法律事務所をご利用いただき、誠にありがとうございます。弊所のサービスがお客様のご期待に沿うことができた場合、レビュー（弊所に対してのご意見等）をご投稿していただけますと幸いです。 お客様のレビューは、弊所がレベルの高いサービスを提供し続けることに役立つとともに、弊所が遺産相続等の案件に対し、どのようにお役立ちできるのかを、他のお客様にも知っていただくことに貢献します。レビューをお書き頂いてありがとうございます。 こちらのリンクにて、レビューをご投稿ください。 https://g.page/r/CZMJxYdmjvC3EBM/review   お客様の声 アメリカの弁護士の先生というと、相談しにくいイメージがあるようですが、本郷先生は優し くて話がしやすいので、みなさん安心されるのだと思います。本郷先生はフォローアップもまめにきちんとされているのも嬉しい点です。 ホノルル　Sachiko Trillo 辻・本郷税理士法人様からのご紹介という事もあり、信頼してお任せすることができました。 相続のことでご相談しましたが私どもの希望などを確認し迅速に手続をして頂きましたので感謝しております。 東京都　K.A.　   本郷先生は専門的な事も丁寧に説明して下さりとても感じの良い対応に感謝しております。依頼を引き受けて頂きましたことは心強かったです。 大阪　瀬戸充子 個人のトラストの相談のみならず、会社の法的な相談も丁寧に対応していただきました。コストも良心的でフォローアップも的確です。 ロサンゼルス、会社経営、S. Suzuki   親切に対応して頂いて感謝しています。事務所がワイキキで自宅から近くて良かったです。 ワイキキ　杉山 家族がハワイに所有している二つのコンドミニアムを、私が相続することになりました。私の依頼を一年という短期間で済ませていただき、大変感謝しております。 那須　坂本修一   ハワイ不動産の相続時に問題になるプロベートの対策について、わかりにくい点も細かく丁寧に説明をいただき当社のお客様にも非常に満足いただきました。パスポート認証についてもお客様にお手間なくお手続きできる点も助かります。本郷先生は何でも相談できる心強い存在です。 リストサザビーズインターナショナルリアルティ　東京オフィス　大橋 ハワイの不動産登記や相続に関する法律は日本と異なり、ましてや英語では敷居が高くて困っていましたが、本郷先生は、日本語で込み入った相談をすることができ、納得のいくご説明をいただけました。今後もよろしくお願いいたします。 ホノルル　K. Iwasaki   本郷さんに不動産の相続の遺言で大変お世話になりました。日本に来ていただき大変助かりました。 川崎　S.T. トラスト作成は、私たち夫婦にとって長年の懸案事項した。本郷弁護士に日英両語で迅速に対応していただいたお陰で、安心して次のステージを考えていけそうです。心から感謝しています。 ホノルル　A.P.ご夫婦　   本郷友香弁護士は、2024年のマークィーズ・フーズ・フーの名誉ある「Honored Listee」賞を受賞しました。マークィーズは 1898 年以来、功績を残した個人やイノベーターの生涯を記録してきました。       本郷法律事務所は、2024年度において、プロベート分野の「最優秀弁護士」の一人に選任されました。       本郷友香弁護士は、ハワイの遺産相続の分野で2023年度のエリート弁護士に選任されました。 こちらの賞は、高いレベルの能力を示した弁護士を表彰するものです。       電話またはメールにてご連絡ください。 ご質問等ございましたら、ご連絡ください。 電話番号 (808) 237-9944、または yuka.hongo12@gmail.com にご連絡下さい。 弁護士、本郷友香（ほんごう　ゆか）の紹介 本郷友香は、ハワイ州ホノルル市にて、自身の法律事務所を運営している、遺産相続分野で信頼の高い弁護士です。弁護士業は10年におよび、日英両語共に堪能です。   専門分野：トラスト、遺言書やTransfer on Death Deed等の作成を含むエステート・プランニングに関する業務に携わり、プロベート等を含む、遺産相続に関するサービスも提供しています。 学歴：2000年に、オーバリン・カレッジ（オハイオ州オーバリン市）にて、経済学と東アジア研究学の学士号を取得し、卒業しました。2004年に、ロヨラ法科大学院（カリフォルニア州ロサンジェルス）にて、法学博士の学位を取得し、卒業しました。2022年に、慶應義塾大学（東京、日本）から卒業し、LL.M.（法務修士）の学位を得ました。 弁護士会員：本郷は、ハワイ州、カリフォルニア州、ワシントンD.C.およびニューヨーク州の弁護士資格を有しています。また、ハワイ州弁護士会のInternational Law Sectionの会員です。 その他の資格：本郷は、米国における外国人のために米国個人納税者番号を取得できるエージェント資格を有しています。更に、生命保険エージェントと公証人の資格も有しています。また、日英両語の複雑な翻訳経験もあります。 多文化への理解：本郷は、日米両国での生活・就業経験があり、その両方の文化について深く理解しています。更に、外国人と共に働くことや国際的な案件を手がけることに精通しています。 会計の経験：本郷は、過去数年間、米国の大手会計事務所の東京事務所にて勤務経験があり、国境を越えた取引から生じる税的、または法的な問題に広範に関わった経験があります。 セミナー等：本郷は、ハワイでのTransfer on Deedや信託（Trust）等に関して、日本でセミナー講演をした経験があります。 住まい＆趣味：本郷は独身で、ハワイ州ホノルル市に在住しており、新しいレストラン等を開拓するのを楽しんでいます。   お友達のご紹介 こちらのニュースレターの受信を希望されるお友達がいらっしゃいましたら、その方のお名前とメールアドレスをお知らせ下さい。私共の配布リストに加えさせていただきます。宜しくお願いします。 LinkedIn, Twitter and YouTube でも本郷と繋がることができます。   エステート・プランニングと遺産相続弁護士　本郷友香 本郷法律事務所 2155 Kalakaua Avenue, #410 • Honolulu, Hawaii 96815 ハワイ州での電話番号： (808) 237-9944 • カリフォルニア州での電話番号： (310) 923-2315 305 Broadway, #700 • New York, New York 10007 • (646) 825-6944 yuka.hongo12@gmail.com • https://hongolaw.com/ 弁護士本郷友香は、カリフォルニア州、ハワイ州、ワシントンD.C.とニューヨーク州の弁護士資格を有しています。 © Copyright 2024 by Yuka Hongo, Esq. All rights reserved.